Vergi Yorum · Tecil ve Taksitlendirme

Tecil ve Taksitlendirme Hesaplama

Vergi dairesine olan borcunuzu 6183 sayılı Kanunun 48. maddesine göre taksitlendirirseniz her taksite ne kadar tecil faizi ekleneceğini görün: başvuru tarihindeki oran, sonradan yürürlüğe giren oran indirimi, teminat tutarı ve likidite oranına göre azami süre.

Ay sonu vadeli ödeme planı Oran indirimi gün bölünmesi Teminat ve likidite kontrolü
Dönem
Hesaplama
Asıl borç ile vadeden başvuru tarihine kadar (başvuru günü hariç) hesaplanan gecikme zammının toplamı. Tecil faizi bu tutar üzerinden hesaplanır.
Başvuru vadeden önce veya vade günü yapıldıysa faiz vadeyi izleyen günden başlar.
Sonuç
Toplam ödeme (anapara + tecil faizi)
0,00 ₺

Mevzuat Özeti

Vergi dairesine olan borcun vadesinde ödenmesi veya haciz yoluyla tahsili borçluyu çok zor duruma düşürecekse, borçlunun yazılı başvurusu üzerine borç tecil faizi alınarak taksitlendirilebilir (6183 sayılı Kanun md. 48).

  • Azami süre: 72 ay (7582 sayılı Kanunla 36 aydan çıkarıldı, RG 04.06.2026).
  • Tecil faizi: 13.11.2025'ten itibaren yıllık %39 (Tahsilat Genel Tebliği Seri C No 9). Önceki oran 21.05.2024–12.11.2025 arasında %48'dir.
  • Teminat: Tahsil dairesi başına 10.000.000 TL'ye kadar borç için teminat aranmaz (11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, RG 13.06.2026).
  • Ödeme güçlüğü: Bilanço esasında likidite oranına, diğer durumlarda borçlunun beyanına göre değerlendirilir.
  • KDV: Başvuru tarihinden itibaren en fazla 6 ay; 7440 s.K. ek vergi ve 7456 s.K. ek MTV en fazla 12 ay tecil edilebilir.

Hesaplama Esasları

  • Tecile esas borç: Asıl borç ile vadeden başvuru tarihine kadar (başvuru günü hariç) hesaplanan gecikme zammının toplamıdır.
  • Taksit: Borç eşit anaparalı aylık taksitlere bölünür; vade her ayın son günüdür. Araç tutarı kuruş hassasiyetinde böler, kalan kuruş farkını ilk taksite ekler.
  • Faiz: Her taksit için ayrı hesaplanır: Taksit anaparası × yıllık oran × gün ÷ 36.000. Gün, başvuru tarihinden taksit vadesine kadar iki uç dahil sayılır; başvuru borcun vadesinden önce veya vade günü yapıldıysa sayım vadeyi izleyen günden başlar. Sonuç kuruşa aşağı kesilir.
  • Oran indirimi: Başvurudan sonra daha düşük oran yürürlüğe girerse, değişiklik tarihinden itibaren düşük oran uygulanır. Oran artışı önceki başvurulara uygulanmaz.

Örnek: 100.000 TL, 12 taksit, başvuru 05.11.2026, %39. İlk taksit 8.333,37 TL, diğerleri 8.333,33 TL. 30.11.2026 vadeli 1. taksitte 26 gün için faiz 234,72 TL; 31.10.2027 vadeli 12. taksitte 361 gün için 3.259,02 TL. Toplam tecil faizi 20.917,31 TL, toplam ödeme 120.917,31 TL.

Oran indirimi örneği: 01.10.2025 başvurusunda 100.000 TL'lik, 30.11.2025 vadeli taksite 43 gün %48 (5.733,33 TL) ve 18 gün %39 (1.950,00 TL) uygulanır; taksitin faizi 7.683,33 TL'dir.

Teminat ve Ödeme Güçlüğü

  • Teminat sınırı: Aynı tahsil dairesinde tecil edilecek borçların toplamı 10.000.000 TL'yi (dahil) aşmıyorsa teminat aranmaz. Aşarsa, aşan kısmın yarısı kadar teminat gösterilir; tecil faizi hesaba katılmaz. 12.000.000 TL'lik borçta teminat (12.000.000 − 10.000.000) ÷ 2 = 1.000.000 TL'dir.
  • Teminat türleri: Para; bankaların süresiz ve şartsız teminat mektupları; sigorta şirketlerinin kefalet senetleri; Devlet iç borçlanma senetleri; menkul ve gayrimenkul mallar (md. 10). Bunlar gösterilemezse tahsil dairesinin uygun görmesiyle şahsi kefalet (md. 11).
  • Önceki hacizler: Tecilden önce uygulanan hacizler teminat yerine geçer.
  • Likidite oranı: (Dönen varlıklar − Stoklar) ÷ Kısa vadeli yabancı kaynaklar. İşletme hesabında (Kasa + Banka + Kısa vadeli alacaklar) ÷ Kısa vadeli borçlar.
  • Genel rejim süreleri: Oran 1'den büyükse tecil yapılmaz; 0,50 ile 1 arasında 18 aya, 0,50 ve altında 36 aya kadar süre verilir. Faal olmayanlar ile ücret ve gayrimenkul sermaye iradı gibi gelirleri olanlarda beyana göre 36 aya kadar süre verilebilir.

Sıkça Sorulan Sorular

Güncel tecil faizi oranı nedir?

Yıllık %39'dur ve 13.11.2025'ten beri uygulanır (Tahsilat Genel Tebliği Seri C No 9). Bu tarihten önce yapılan ve %48 ile tecil edilen borçlarda 13.11.2025'ten itibaren işleyen günlere %39 uygulanır. Oran artarsa önceki tecillerde eski oran korunur.

%29 tecil faizi kimlere uygulanır?

%29, Tahsilat Genel Tebliği Seri B No 20 ile getirilen özel tecile aittir (RG 16.06.2026); genel tecil oranı değildir. 05.06.2026 dahil vadesi geldiği halde 16.06.2026'ya kadar ödenmemiş borçlar için 31.08.2026'ya kadar başvuru yapılması gerekiyordu. Bu kapsamda tecil edilen borcunuzun faizini hesaplamak için araçta "Elle oran gir" seçeneğiyle %29 yazabilirsiniz.

KDV borcu kaç ay taksitlendirilebilir?

Genel tecilde KDV başvuru tarihinden itibaren en fazla 6 ay tecil edilebilir. 7440 sayılı Kanun kapsamındaki ek vergi ve 7456 sayılı Kanun kapsamındaki ek motorlu taşıtlar vergisi için süre en fazla 12 aydır.

Hangi borçlar tecil edilemez?
Taksit ödenmezse tecil bozulur mu?

Evet. Taksit ve tecil faizinin vadesinde tam ödenmemesi tecili bozar: teminat paraya çevrilir, cebren tahsil başlar ve borca normal vadesinden itibaren gecikme zammı hesaplanır; ödenen taksitler mahsup edilir. Borçlunun başvurusu üzerine bozulan tecil geçerli sayılabilir; bu durumda faiz ve azami süre ilk başvuru tarihinden hesaplanır.

Tecil edilen borç varken borcu yoktur yazısı alınabilir mi?

Tecil ve taksitlendirilen borcun %10'u ödenmişse ve başka borç yoksa, vadesi geçmiş borç bulunmadığına dair yazı verilir. Bu orana ulaşılana kadar tecilli borç belgede görünmeye devam eder.

Sayfa içeriği son güncelleme: 05.11.2026. Hesaplamalar bilgilendirme amaçlıdır; işlem öncesinde güncel mevzuatı kontrol ediniz.