Vergi Yorum · Kira Stopajı

Kira Stopajı Hesaplama

İşyeri kiralarında kiracının keseceği gelir vergisi stopajını, kiraya verenin eline geçecek net tutarı ve gerekiyorsa KDV'yi tek ekranda hesaplayın. 2020-2021 dönemindeki %10 oran için geçmiş dönem seçilebilir.

İşyeri kirası stopajı KDV mükellefi kiraya veren Aylık ve yıllık toplam
Ödeme dönemi
Hesaplama
Sonuç
Kiraya verene ödenecek net kira
0,00 ₺

Mevzuat Özeti

İşyeri kira ödemelerinden yapılan vergi kesintisinin dayanağı GVK md. 94/5-a'dır. Oran 2009/14592 sayılı BKK ile %20 olarak belirlenmiştir; 31.07.2020 – 30.09.2021 arasında geçici olarak %10 uygulanmıştır.

  • Kesintiyi kim yapar: Kiracı GVK md. 94'te sayılan vergi kesintisi yapmakla yükümlülerdense (şirketler, bilanço veya işletme esasına göre defter tutan tacirler, serbest meslek erbabı, kamu idareleri, dernek ve vakıflar gibi).
  • Kiraya veren şirket ise: GVK md. 94 kesintisi gelir vergisi mükelleflerine yapılan kira ödemelerinden yapılır. Kiraya veren bir kurum (şirket) ise stopaj yapılmaz; işyeri kirası üzerinden KDV hesaplanır.
  • Konut kiraları: Kiracı birey ise stopaj yapılmaz. Kesinti yükümlüsü bir kiracı konut kiralarsa (ör. şirketin personeli için tuttuğu konut) stopaj yapar.
  • Beyan: Kesilen vergi kiracının muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle ertesi ayın 26'sına kadar beyan edilir (GVK md. 98).

Hesaplama Esasları

Stopaj, kiranın brüt (gayrisafi) tutarı üzerinden hesaplanır (GVK md. 96). Sözleşmede net kira belirlenmişse brüte tamamlanır.

  • Brüt → net: Stopaj = Brüt × oran; Net = Brüt − Stopaj
  • Net → brüt: Brüt = Net ÷ (1 − oran). %20 oranda Net × 1,25
  • Stopajdan brüt: Brüt = Stopaj ÷ oran

Kiraya veren işyerini ticari işletmesine dahil etmişse kira KDV'ye tabidir. KDV stopajsız brüt tutar üzerinden hesaplanır; kiracı kiraya verene "Net kira + KDV" öder, stopajı vergi dairesine yatırır.

Kiraya Verenin Yıllık Beyanı (2026 gelirleri)

Stopaja tabi işyeri kiralarının brüt toplamı 2026 yılı için 400.000 TL'yi aşarsa kiraya veren yıllık beyanname verir; aşmazsa kesilen stopaj nihai vergi olur (GVK md. 86). Beyanda yıl içinde kesilen stopaj hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir (GVK md. 121).

Konut kirası için 2026 istisna tutarı 58.000 TL'dir (332 Seri No.lu GVGT). Tutarlar her yıl yeniden belirlenir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kiraya veren şirketse stopaj yapılır mı?

Hayır. Stopaj, gelir vergisi mükellefi olan kiraya verenlere yapılan ödemelerden kesilir. Kiraya veren bir şirketse kiracı stopaj kesmez; brüt kira ve üzerine KDV ödenir. Aylık 25.000 TL kirada şirkete 25.000 TL kira + 5.000 TL KDV (%20) olmak üzere 30.000 TL ödenir. Araçta "Kiraya veren şirket (kurum)" seçeneğini işaretleyin.

Brüt kira 25.000 TL ise kiraya verene ne kadar ödenir?

%20 stopajla 5.000 TL kesilir, kiraya verene 20.000 TL ödenir. Kiracı 5.000 TL'yi muhtasar beyannameyle vergi dairesine yatırır. Kiraya veren KDV mükellefiyse ayrıca 25.000 TL üzerinden %20 KDV (5.000 TL) eklenir.

Sözleşmede net kira yazıyorsa stopaj nasıl hesaplanır?

Net kira 0,80'e bölünerek brüt bulunur. 20.000 TL net kiranın brütü 25.000 TL, stopajı 5.000 TL'dir. Muhasebe kaydı ve muhtasar beyan brüt tutar üzerinden yapılır.

Ev kiralarında stopaj var mı?

Kiracı birey ise yoktur. Kiracı şirket veya kesinti yükümlüsü bir mükellef ise konut kirasında da (GVK md. 94/5-a) %20 stopaj yapılır.

Ödemeyi geç yaptım, hangi dönemin oranı uygulanır?

Stopajda belirleyici olan kiranın nakden veya hesaben ödendiği tarihtir. 2021 Eylül kirası Ekim 2021'de ödendiyse %20 oran uygulanır.

Sayfa içeriği son güncelleme: 05.11.2026. Hesaplamalar bilgilendirme amaçlıdır; işlem öncesinde güncel mevzuatı kontrol ediniz.