Madde 1
31/12/1960 tarihli ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun değişik 7 nci riıaddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
Kazanç veya iradın Türkiye'de elde edilmesi
"MADDE 7 - Dar mükellefiyete tabi kimseler bakımından kazanç ve iradın Türkiye'de elde edildiği aşağıdaki şartlara göre tayin olunur :
1. Ticari kazançlarda : Kazanç sahibinin Türkiye'de işyerinin olması veya daimi temsilci bulundurması ve kazancın bu yerlerde veya bu temsilciler vasıtasiyle sağlanması (Bu şartları haiz olsalar dahi iş merkezi Türkiye'de bulunmıyanlardan, ihraç edilmek üzere Türkiye'de satın aldıkları veya imal ettikleri malları Türkiye'de satmaksızın yabancı memleketlere gönderenlerin bu işlerden doğan kazançları Türkiye'de elde edilmiş sayılmaz.
Türkiye'de satmaktan maksat, alıcı veya satıcının veya her ikisinin Türkiye'de olması veya satış akdinin Türkiye'de inikat eylemesidir. İş merkezinden maksat ise, iş bakımından muamelelerin bilfül toplandığı ve idare edildiği merkezdir.);
2. Zirai kazançlarda : Zirai faaliyetlerin Türkiye'de icra edilmesi;
3. Ücretlerde:
a) Hizmetin Türkiye'de ifa edilmiş veya edilmekte olması veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
b) Türkiye'de kâin müesseselerin idare meclisi başkanı ve üyelerine, denetçilerine, tasfiye memurlarına ait hakkı huzur, aidat, ikramiye, temettü hissesi ve benzerlerinin Türkiye'de değerlendirilmesi;
4. Serbest meslek kazançlarında: Serbest meslek faaliyetlerinin Türkiye'de icra edilmesi veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
5. Gayrimenkul sermaye iratlarında : Gayrimenkulün Türkiye'de bulunması ve bu mahiyetteki mal ve hakların Türkiye'de kullanılması veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
6. Menkul sermaye iratlarında : Sermayenin Türkiye'de yatırılmış olması;
7. Sair kazanç ve iratlarda : Bu kazanç veya iratları doğuran işin veya muamelerin Türkiye'de ifa edilmesi veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
Bu maddenin 3 üncü, 4 üncü 5 inci ve 7 nci bentlerinde sözü edilen değerlendirmeden maksat, ödemenin Türkiye'de yapılması veya ödeme yabancı memlekette yapılmışsa, Türkiye'de ödiyenin veya nam ve hesabına ödeme yapılanın hesaplarına intikal ettirilmesi veya kârından ayrılmasıdır.
Madde 2
Aynı kanunun 22 nci maddesinin 2 numaralı bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
2. Tasarruf mevduatı karşılığında bir takvim yılında alınan faizlerin 500 lirası (Muhtelif müesseselerden veya bir müessesenin muhtelif şube veya ajanslarından alınan mevduat faizlerinde bu had her müessese veya her müessesenin muhtelif şube ve ajansları için ayrı ayrı nazara alınır.)
Madde 3
Aynı kanunun değişik 96 ncı maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştır :
Menkul sermaye iratlarında ve dağıtılmıyan kurum kazançlarında vergi tevkifatı
"MADDE 96 - Bu maddenin 1 ve 2 numaralı fıkralarında gösterilen menkul sermaye iratları ile dağıtılmıyan kurum kazançları Gelir Vergisi tevkifatına tabidir.
1. Menkul sermaye iratlarında :
Aşağıdaki bendlerde gösterilen menkul sermaye iratları gerçek kişilere nakden veya hesaben ödendiği anda, ödemeyi yapanlar tarafından vergi tevkifatına tabi tutulur :
a) Tahvilât faizleri ile mevduat faizlerinin istisna haddini aşan kısımları;
b) Adi komandit şirketlerde komanditerlerin kâr payları;
c) Sermaye şirketleri ile kazanç dağıtan kooperatif şirketlerde kârpayları:
Türkiye'de işyeri veya daimi temsilcisi bulunmıyan ve kurumlar dışında kalan tüzel kişilerin mevduat faizleri hariç olmak üzere yukarda gösterilen menkul sermaye iratları da bu fıkraya göre vergi tevkifatına tabidir.
Bu fıkrada geçen hesaben ödeme tâbiri, bu iratları ödiyenleri istihkak sahiplerine karşı borçlu durumda gösteren kayıt ve muameleleri ifade eder.
2. Dağıtılmıyan kurum kazançlarında :
Sermaye şirketleri ile kazanç dağıtan kooperatif şirketlerin Kurumlar Vergisine matrah olan kurum kazancından ödenmiş veya ödenmesi gereken Kurumlar Vergisi çıkarıldıktan ve aşağıdaki indirim ve ilâveler yapıldıktan sonra kalan miktar dağıtılmıyan kurum kazancıdır.
Dağıtılmıyan kurum kazancı, bu şirketlerce Kurumlar Vergisi beyannamesinin verileceği süre içinde vergi tevkifatına tabi tutulur.
A) İndirimler :
a) Ticaret Kanunu ve özel kanunlardaki mecburiyete dayanılarak o yıl kazancından ayrılmış olan her çeşit ihtiyat akçeleri ve provizyonlar;
b) Genel bütçeye dahil dairelere, katma bütçeli idarelere, il özel idareleri ve belediyeler ile köylere, kamu menfaatlerine yararlı derneklere ve Türk Kanunu Medenisine göre kurulan vakıflara makbuz karşılığında yapılan bağış ve yardımlar. (Kurum kazancından bu neviden bir indirim yapılmışsa bu miktar hariç);
c) Ödenmiş olan vergi ve para cezaları ile Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkındaki Kanun hükümlerine göre ödenen cezalar, gecikme zamları ve faizler;
d) Şirketlerin mali bilançolarına göre tahassil edip Kurumlar veya Gelir Vergisi Kanunlarının alâkalı hükümleri muvacehesinde fiilen mahsubu yapılamamış geçmiş yıllar zararları;
e) Şirketlerin 1 numaralı fıkraya göre vergi tevkifatına tabi tutarak nakden veya hesaben ödedikleri kâr payları ile Kurumlar Vergisi Kanununun 24 üncü maddesine göre Kurumlar Vergisi tevkifatına tabi tutulmuş kâr payları;
f) Şirketlerin tam mükellefiyete tabi kurum olan ortaklarına nakden veya hesaben ödedikleri kâr payları.
B) İlâveler :
a) Gelir ve Kurumlar vergilerinden istisna edilmiş bulunan menkul sermaye iratları :
b) Kurumlar Vergisinden istisna edilmiş olan iştirak kazançları;
2 numaralı fıkraya göre vergi tevkifatına tabi tutulmuş bulunan dağıtılmıyan kazançların sonradan tam mülellefiyete tabi ortaklara nakden veya hesaben ödeamesi halinde; bunların gerçek kişilere ait olan kısmından ayrıca vergi tevkifatı yapılmaz; tüzel kışilere ait kâr paylarından, aynı fıkraya istinaden evvelce tevkif edilmiş olan vergiler, mahsup hükümleri dairesinde tevkifatı yapan kuruma ret ve iade olunur.
2 numaralı fıkraya göre dağıtılmayan kazançlar üzerinden tevkif edilmiş bulunan vergiler, istihkak sahibi tüzel kişiler veya bunların ortakları tarafından mahsup olunamaz.
1 numaralı fıkra hükmüne göre kesilmiş olan vergiler; istihkak sahibi gerçek kişilerin bu iratların kendilerine intikal ettiği döneme ilişkin yıllık beyannameler üzerinden ödenmesi gereken Gelir Vergisinden mahsup edilir; bu mahsup sonucunda kalan kısım, umumi hükümler dairesinde hak sahiplerine iade olunur.
Dar mükellefiyette, gerçek kişilerle Türkiye'de işyeri veya daimi temsilcileri bulunmıyan ve kurumlar dışında kalan tüzel kişilerin kâr paylarından, bu nıaddenin 1 numaralı fıkrasının (c) bendine dayanılarak tevkif olunacak vergiden bunların sermaye paylarına tekabül eden dağıtılmıyan kazanç kısmı üzerinden tevkif edilmiş bulunan vergi tevkifatı yapan kurum tarafından mahsup olunur.
Madde 4
Aynı kanunun değişik 105 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
Vergi tevkifatı nispetleri :
"MADDE 105 - Gelir Vergisi tevkifatının nispetleri :
A) 94 üncü maddenin 4 nıımaralı bendinde yazılı ödemelerde % 2;
B) 96 ncı maddenin 2 numaralı fıkrasında yazılı dağıtılmıyan kazançlarda % 20;
C) İstihkak sahibinin tam mükellefiyete tabi olması halinde;
a) 94 üncü maddenin 3 numaralı bendinde yazılı serbest meslek işleri dolayısiyle yapılan ödemelerde % 15;
b) 96 ncı maddeye giren menkul sermaye iratlarında % 20;
D) İstihkak sahibinin dar mükellefiyete tabi olması halinde :
a) 96 ncı maddenin 1 numaralı fıkrasına giren menkul sermaye iratlarında;
b) 94 üncü maddenin 3 numaralı bendinde yazılı serbest meslek işleri dolayısiyle yapılan ödemelerde % 20;
c) 94 üncü maddenin 5 numaralı bendinde yazılı ödemelerde % 20 dir.
Madde 5
Aynı kanunun 107 nci maddesinin 4 numaralı bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
4. Dar mükellefiyette, mükellefin Türkiye'de daimi temsilcisi mevcutsa mükellef hesabına daimi temsilci (Türkiye'de birden fazla daimi temsilcinin mevcudiyeti halinde, mükellefin tayin edeceği, tarhiyat tarihine kadar böyle bir tayin yapılmamışsa temsilcilerden her hangi birisi), daimi temsilci mevcut değilse, kazanç ve iratları yabancı kişiye sağlıyanlar;
Tarhiyata muhatap tutulurlar.
Madde 6
3/6/1949 tarihli ve 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun değişik 8 inci maddesinin 1 numaralı bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
1. Başka bir kurumun sermayesinin asgari yüzde onuna bu kurumun kuruluşu anında veya bilânço tarihinden en az bir yıl ewelinden beri sahip olduklarını ispat ve tevsik eden tam mükellefiyete tabi ana kurumların, kuruma iştiraklerinden elde ettikleri kazançlar (İştirak kazançları istisnası). İştirak kazançları istisnası, kurumun bilânço tarihinden bir yıl evvel ve yeni kuruluşlarda kuruluş anında sahip olduğu iştirak hissesine isabet eden kazanç miktarına uygulanır.
Madde 7
Aynı kanunun değişik 12 nci maddesinin 6 numaralı bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
6. Türkiye'de elde edilen menkul sermaye iratları (bir numaralı fıkra hükmü dışında kalanların elde ettikleri mevduat faizleri hariç)
Madde 8
Aynı kanunun değişik 24 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir : Tevkif yolu ile alınan Kurumlar Vergisi, tevkifat yapmaya mecbur olanlar ve tevkifata ait muhtasar beyanname
MADDE 24 -
A) Dar mükellefiyete tabi kurumların aşağıda vazılı kazanç ve iratlan Kurumlar Vergisi tevkifatına tabidir.
1. Ücretler;
2. Serbest meslek kazançları;
3. Gayrimenkul sermaye iratları;
4. Menkul sermaye iratları (Her nevi alacak faizleri dahil, 12 nci maddenin 6 numaralı bendinde vergi dışı bırakılan mevduat faizleri hariç);
5. Telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, alâmeti farika ve benzeri gayri maddi hakların satışı, devri ve temliki mukabilinde alınan bedeller.
Yukarda yazılı kazanç ve iratlar vergi tevkifatında gayrisafi miktarları üzerinden nazara alınır.
Bu madde gereğince Kurumlar Vergisi tevkifatı yapılan kurum kazançları üzerinden bu kazancı elde eden kurumlar tarafından ayrıca Gelir Vergisi tevkifatı yapılmaz. Kurumlar Vergisi tevkifatının nispeti, kurumların 4 numaralı bend şümulüne giren ve Gelir Vergisi Kanununun 75 inci maddesinin 1 ve 3 numaralı bendlerinde yazılı kâr paylarında % 35, bunların dışında kalan menkul sermaye iratları ile (A) fıkrasının 1, 2, 3 ve 5 numaralı bendlerinde yazılı kazanç ve iratlarda % 20 dir.
Bakanlar Kurulu kanuni veya iş merkezleri vergi anlaşması yapılan akit devletlerde bulunan dar mükellefiyete tabi kurumların birinci fıkranın 3 ve 5 numaralı bendleri şümulüne giren ve gayrimaddi haklann kiralanması, satışı, devri ve temliki mukabilinde elde ettikleri gelirlerden yapılacak vergi tevkifatı nispetinde, gerekli değişiklikleri yapmaya yetkilidir.
Bu maddeye göre vergisi tevkif suretiyle alınan kazanç ve iratlar için 20 ve 22 nci maddelere göre beyanname verilmesi veya bu madde şümulüne girmiyen kazanç ve iratlar için verilecek beyannamelere mezkûr kazanç ve iratların ithali ihtiyaridir.
Bu maddeye göre yapılan Kurumlar Vergisi tevkifatı tutarı ile iradı ödiyen şirkete ait Kurumlar Vergisinin bu irada tekabül eden kısmının toplamı, bu şirketin ortağı olan yabancı kurumun tam mükellefiyete tabi bulunduğu devlette, aynı kazanç ve irat üzerinden alınan bu mahiyetteki vergiler toplamını aştığı takdirde, fazlası umumi hükümler dairesinde tevkifatı yapan şirkete iade olunur. Şu kadar ki, bu suretle iade edilecek vergi miktarı, aynı kazanç vc irat dolayısiyle Türkiye'de tam mükellefiyete tabi kurumların ödemek zorunda bulundukları Kurumlar Vergisi ile bu kurumların Gelir Vergisi Kanununun 96 ncı maddesine göre tam mükellef gerçek kişilere ait menkul sermaye iratları üzerinden tevkif etmeleri gereken Gelir Vergisi toplamını aşan kısma inhisar eder.
B) Dar mükellef durumunda olan kurumlara (A) fıkrasında yazılı kazanç ve iratları sağlıyanlar bu kazanç ve iratlardan Kurumlar Vergisi tevkifatı yapmaya mecburdurlar. Kazanç ve iratları sağlıyanlar, Kurumlar Vergisi tevkifatına tabi kazanç ve iratları nakden veya hesaben üdiyen veya tahakkuk ettiren gerçek veya tüzel kişilerdir.
Bu madde gereğince vergi tevkifatı yapanlar, bir ay zarfında nakden veya hesaben ödedikleri veya tahukkuk ettirdikleri kazanç ve iratlar ile bunlardan kestikleri Kurumlar Vergisini müteakıp ayın yirminci günü akşamına kadar, bağlı bulundukları vergi dairesine muhtasar beyanname ile bildirirler.
Bu maddeye göre dar mükellefiyete tabi kurumların kâr paylarından tevkif olunacak vergiden, Gelir Vergisi Kanununun 96 ncı maddesinin 4 üncü fıkrasına göre kesilmiş bulunan vergi, tevkifatı yapanlarca indirilir.
Gelir ve Kurumlar Vergisi kanunlarına göre defter tutmak mecburiyetinde olanlar, bu maddeye göre yaptıkları vergi tevkifatını ayrıca kayıt ve hesaplarında gösterirler.
C) Kurumlar vergisi tevkifatına ait muhtasar beyannamede aşağıda yazılı malumatın gösterilmesi lâzımdır:
a) Tevkifatı yapanın adı ve soyadı veya unvanı ile iş adresi,
b) Beyannamede gösterilen tevkifatın yapıldığı ay,
c) Vergi mükellefi olan yabancı kurumun unvanı ve iş merkezi adresi,
d) Ödenen veya tahakkuk ettirilen kazanç ve iradın nevi,
e) Ödenen veya tahakkuk ettirilen kazanç ve iradın miktarı,
f) Yapılan vergi tevkifatının miktarı,
g) Beyannamenin tanzim tarihi ve vergi kesenin imzası,
h) Beyannamenin verildiği vergi dairesinin adı.
Beyannamenin şekli, muhtevası ve ekleri Maliye Bakanlığınca tayin olunur.
Madde 9
Aynı kanunun değişik 25 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir
Nispet
"MADDE 25 - Kurumlar Vergisi, bu kanuna göre tespit olunan kurum kazancından;
l. Sermaye şirketleri ile kooperatif şirketlerde % 25,
2. Diğer kurumlarda % 35,
Nispetinde alınır.
Hesaplanan vergilerde lira kesirleri atılır.
Madde 10
13/7/1956 tarihli ve 6802 sayılı Gider Vergileri Kanununun 4 üncü maddesine aşağıdaki (n) ve (o) işaretli fıkralar eklenmiştir:
Vergiden müstesna tekel maddeleri:
n) I - Tekel Genel Müdürlüğünün teklifi üzerine Maliye ve Gümrük ve Tekel Bakanlıklarınca tesbit olunacak esaslara göre, tekel memur, hizmetli ve işçilerine verilecek tekel maddeleri,
II - Er ve erbaşlar için imal edilip bunlara verilen sigaralar,
o) Nümune olarak veya propaganda ve reklâm maksadiyle bedelsiz verilen her nevi tekel maddeleri. (Bunların yıllık en çok miktarı ile sair hususlar, Tekel Genel Müdürlüğünün teklifi üzerine Maliye ve Gümrük ve Tekel Bakanlıklarınca tespit olunur.)
Madde 11
Aynı kanunun 5 inci maddesinin sonuna aşağıdaki (d) işaretli fıkra eklenmiştir:
Kâğıt imalâthaneleri muaflığı:
(d) Munhasıran ve müstemirren hurda ve kırpıntı kâğıtları ilk madde olarak kullanmak suretiyle kâğıt ve mukavva imaf eden müesseseler.
Madde 12
Aynı kanunun 13 üncü maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir : Tekele tabi maddelerden, imalâtçı işletmelerce Tekel Genel Müdürlüğüne veya bu genel müdürlüğün satış teşkilâtına gönderileıılerde vergi mükellefi Tekel Genel Müüdürlüğüdür. Bahis konusu işletmelerin Tekel Genel Müdürlüğüne veya satış teşkilâtına bu şekilde gönderdikleri tekele tabi maddeler vergiye tabi tutulmaz.Madde 13
Aynı kanunun 14 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
Matrah
"MADDE 14 - Verginin matrahı, teslim edilen :
a) 1 inci tabloda sıklet üzerinden vergiye tabi olan akar yakıtlarla, III üncü tablodaki glikoz ve tuzun saf sıkletleri,
b)Tekel dışı içkilerin litre olarak miktarı,
c) Kipritin çöp adedi olarak miktarı,
d) Elektriğin kilowatsaat olarak miktarı,
e) Havagazının metreküp olarak miktarı,
f) Kahvenin gayrisâfi sıkleti,
g) Tekele tabi maddelerden tütün mamulleri ile ispirto ve ispirtolu içkiler ve çayın aylık satış bedelleri tutarı,
Aylık satış bedelleri tutarı tabiri, Tekel Genel Müdürlüğü tevzi ve satış üniteleri tarafından bir ay içinde bayilere yapılan tekel maddeleri satış bedellerinin toplamını ifade eder.
h) Diğer maddelerin satış bedelidir.
Satış bedeli tabiri, teslim edilen maddeler karşılığında, her ne adla olursa olsun, müşteriden alınan veya müşterinin borçlandığı para veya diğer değerlerin toplamını ifade eder.
i) Satış bedeli veya aylık satış bedeli tutarı bulunmayan teslimlerde Vergi Usul Kanununa göre hesaplanacak emsal bedeli vergiye matrah ittihaz olunur.
Madde 14
Aynı kanunun 24 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir :
b) Ölçü esası :
"MADDE 24 - İthal edilen :
a) I inci tabloda sıklet üzerinden vergiye tabi tutulmuş olan akar yakıtlarla, III üncü tablodaki glikoz ve tuzun saf sıkletleri (Akar yakıtların zarfları bu kanuna bağlı IV üncü tablodaki pozisyonuna göre vergilendirilir.),
b) Tekel dışı içkilerin litre olarak miktarı,
c) Kibritin çöp adedi olarak miktarı,
d)Elektriğin kilowatsaat olarak miktarı,
f) Havagazının metreküp olarak miktarı,
g) Kahvenin gayrisâfı sıkletidir.
Madde 15
Aynı kanunun 27 nci maddesinin sonuna aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
Vergi matrahı aylık satış bedeli tutarı olan tekele tabi maddelerin tesliminde ilk madde indirimi uygulanmaz.
Madde 16
Aynı kanunun Nakliyat Vergisi nispetleri ile ilgili 38 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
NİSPET
"MADDE 38 - Nakliyat vergisinin nispetleri aşağıda gösterilmiştir:
l - Yolcu taşımalarında:
A) Şehir içi taşımalarında % 6
B) Şehir dışı taşımalarında
a) Üç mevkili taşımalarda: % 10
aa) Uçüncü mevki, güverte ve tek mevkili taşıtlarda % 10
bb) İkinci mevkide ve motorlu trende (Matrahın kira olması halinde de bu nisbet uygulanır.) % 20
cc) Birinci ve lüks mevkilerde % 25
b) İki mevkili taşımalarda:
aa) İkinci mevkide (Matrahın kira olması halinde de bu nispet uygulanır.) % l5
bb) Birinci mevkide % 20
II - Yük taşımalarında % 10
Aşağıdaki taşımalar şehir içi taşıma sayılır :
a) Belediye sınırları içinde yapılan taşımalar şehir içi taşımadır
b) Bir şehir ile bu şehre iktisaden bağlı olan meskûn yerler bir bölge sayılır.
Bu bölge içinde aynı taşıtla tarifeye istinaden birden fazla gidiş veya geliş olarak yapılan taşımalar da şehir içi taşımadır.
Bu bölgeler Maliye ve Ulaştırma Bakanlıklarınca birlikte tesbit ve ilân olunur.
Madde 17
Aynı kanunun 44 üncü maddesine aşağıdaki fıkralar eklenmiştir:
Muhtelif istihsal yerleri olan mükelleflere ait vergiler, bunların müracaatları üzerine:, merkezlerinin bulunduğu yer vergi dairesince tarh olunur.
Elektriğin dağıtımı dolasiyle (Müstahsil) sayılanlarla, Tekel Genel Müdürlüğü için tarh yeri, bunların bağlı bulundukları yer vergi dairesidir.
İş gerektirirse Maliye Bakanlığı, vergilemede kolaylığı ve güvenliği sağlamak maksadı ile tarh yerini tayin etmeye yetkilidir.
Madde 18
Aynı kanunun 47 inci maddesinin sonuna aşağıdaki (f) işaretli fıkra eklenmiştir:
f) Tekel Genel Müdürlüğünce tekele tabi maddeler için bir aylık teslimleri gösterecek şekilde düzenlenecek beyanname o ayın sonundan itibaren 75 gün içinde verilir.
Tekel Genel Müdürlüğü Ağustos ayının sonuna kadar düzenliyeceği bilânçosuna dayanarak geçen mali yılın İstihsal Vergisi matrahını gösteren ve aylık beyannameler muhteviyatını kesinleştiren toplu ve özel bir beyanname daha tanzim ederek, aynı yılın Ekim ayı sonuna kadar bağlı olduğu vergi dairesine verir.
Muhtasar beyannamedcki fazlalık vcya noksanlıklar mezkür Ekim ayına ait İstihsal Vergisi beyannamesinde yazılı matraha eklenir veya ondan indirilir.
Madde 19
Aynı kanunun 60 ıncı maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir: 60 ve 61 inci maddeler hükümleri, Tekele tabi maddeler bakımından tekel İdaresi hakkında uygulanmaz.Madde 20
Aynı kanunun 65 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
Şaraha ait İstihsal Vergisinin tarh, tahakkuk ve tahsili
"MADDE 65 - Şarap müstahsıllarına ait İstihsal Vergisi Tekel İdaresi tarafından, mevzuatı gereğince, tarh ve tahakkuk ettirilip tahsil olunarak vergi dairesine ödenir. Bu tarhiyata ait bilgiler Tekel Genel Müdürlüğünün 47 inci maddenin (f) fıkrası gereğince vereceği aylık beyannamelerde ayrıca gösterilir.
Madde 21
Aynı kanunun 66 ncı maddesine, bu maddenin birinci fıkrasından sonra aşağıdaki fıkra eklenmiştir:
Bu kanunla tekel maddelerinden alınan İstihsal Vergisi gelir bütçesine irat kaydolunur. Karşılığında her yıl bu vergiye ait tahminlerin % 2 si nispetinde belediyelere verilmek üzere Maliye Bütçesine ödenek konur.
Madde 22
Aynı kanuna bağlı 1 sayılı tablonun değişik (2/D) pozisyonunun (i) fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
D) Akaryakıtlar:
Petrol ve şist yağları (Hamyağlar hariç), esas unsur olarak % 70 ve daha fazla petrol veya şist yağını ihtiva eden:
i) Kapalı kabda alevlenme noktası 30 santigrat dereceden aşağı olan hafif yağlar:
a) İso - oktan R (A. S. T. M. Research metodu ile tayin edilen) oktan numarası 95 (Dahil) ve yukarı olanlar ( 1 Kg. S. den 121 Kr.)
b) Diğerleri (1 Kg. S. den 74,50 Kr.)
Madde 23
Aynı kanuna bağlı I sayılı tablonun değişik (2/D posizyonunun (üi) fıkrasının (c) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
c) Makina yağları, Gümrük Giriş Tarife Cetvelinin 27.06; 27.07; 27.08; 27.14; 27.15 ve 27.16 ncı pozisyonlarındaki maddeler... % 30.
Madde 24
Aynı kanuna bağlı I sayılı tablonun değişik 4 üncü pozisyonu aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
4. Suni plastik maddeler, selülozun eter ve esterleri ve suni reçineler:
Gümrük Giriş Tarife Cetvelinin 39 uncu faslının 39.01 ilâ 39.06 pozisyonlarında yazılı müstahsallar (39 uncu faslın 3/c ve 3/d işaretli notlarında belirtilen müstahsal lar ile kullanılmış eşya hurdaları hariç), (39.01 ilâ 39.06 pozisyonlarındaki müstahsal ların imalâtçıları tarafından bizzat istihsal olunarak uçucu organik muhalliller içinde eritilmesi halinde bu müstahsalların, mahlûl içindeki miktarı % 50 den az ise, sadece % 50 den az olan müstahsal bu pozisyona göre dahilde alınan İstihsal Vergisine tabidir.), (Satın alınan bu müstahsalların uçucu organik muhalliller içinde eritilmesi halinde, 39.01 ilâ 39.06 pozisyonuna giren sözü cdilen müstahsalın mahlûl içideki miktarı % 50 den fazla ise, bu mahlûl bu pozisyona göre dahilde alınan İstihsal Vergisine tabi tutulur.) % 40.
Madde 25
Aynı kanuna bağlı I sayılı tablonun 8 inci pozisyonunun başlığı aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
8. Kâğıt ilk maddelerinden ve hurda ve kırpıntı kağıtlardan imal edilmiş kâğıt ve mukavva:
Madde 26
Aynı kanuna bağlı 1 sayılı tablonun 10 uncu pozisyonunun (B) işaretli fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
B) Nebati lifi maddelerden imal edilen iplik, ip, kınnap, halat ve urganlar (Satın alınıp bitim ameliyesine tabi tutulanlar dahil, üstüpü hariç):
a) Kendirden, ketenden, sizalden, manilâdan, mamul ip, kınnap, halat ve urganlar % 15
b) Diğerleri % 30
Madde 27
Aynı kanuna bağlı I sayılı tablonun 13 üncü pozisyonuna aşağıdaki fıkra eklenmiştir:
Yukarıdaki 1 ve 2 nci fıkralarda yazılı ıtriyat ve tuvalet maddelerini satın alarak ambalajlayıp teslim edenler de bu kanunun tatbikatında müstahsil sayılırlar ve teslimleri yukarıda yazılı nispetler üzerinden vergiye tabi tutulur.
Madde 28
Aynı kanuna bağlı III üncü tablonun başlığı aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
III - Kahve, kakao, glikoz ve Tekel dışı içkiler ile Tekele tabi maddeler tablosu.
Madde 29
Aynı kanuna bağlı III üncü tablonun 3 üncü pozisyonuna aşağıdaki (e) fıkrası eklenmiştir:
e) Vermut ve kınakına şarabı (Litrede 60 kuruş)
Madde 30
Aynı kanuna bağlı III üncü tablonun sonuna aşağıdaki 5 inci pozisyon eklenmiştir:
5. Tekele tabi maddeler:
A) Tütün mamulleri:
(Sigara, puro, pipo tütünleri, kıyılmış tütün, enfiye, tömbeki ve benzeri tütün mamulleri) % 70
B) İspirto ve ispirtolu içkiler:
a) İspirto % 70
b) Bu tablonun 3 üncü posizyonunda yazılı olanlar dışında kalan her türlü ispirtolu içkiler % 70
C) Her çeşit çay
D) Her çeşit tuz (Kilosu 1 kuruş) % 70
Madde 31
Aynı kanuna bağlı IV sayılı tablonun değişik 4 üncü pozisyonu aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
4. Gümrük Giriş Tarife Cetvelinin 39 uncu faslının 30.07 pozisyonunda kayıtlı eşya (39 uncu faslın 3/c ve 3/d işaretli notlarında belirtilen müstahsallar ile kullanılmış eşya hurdaları ve aynı pozisyonlarda zikredilen mıistahsalların uçucu organik muhalliller içindeki mahlûlleri muhallilin nispeti ağırlık bakımından mahlûlün % 50 sinden fazla olursa bu pozisyona göre vergilendirilir.) % 35
Ancak, Bakanlar Kurulu lüzumlu gördügü hallerde tespit edilen bu nisbetler üzerinde gerekli değiştirmeleri yapmaya yetkilidir.
Madde 33
3437 sayılı Tütün ve Tütün İnhisarı Kanununun 115 inci maddesindeki istisna, İstihsal Vergisi hakkında uygulanmaz.Madde 34
2/7/1964 tarihli ve 492 sayılı Harçlar Kanununun 86 ncı maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
Harçdan muaf olanlar
"MADDE 86 - Aşağıda yazılı kişiler pasaport (memleket dışında konsolosluklarca müddetin uzatılması işlemleri hariç) ve vize harçlarından muaftırlar:
a) Çalışmak üzere yabancı memleketlere giden işçiler,
b) Pasaportların refakat hanesinde kayıtlı olanlar,
Madde 35
1/7/1964 tarihli ve 488 sayılı Damga Vergisi Kanununa ekli (2) sayılı tablonun (I - resmi işlerle ilgili kâğıtlar) bölümünün (C) fıkrasının sonuna aşağıdaki 14 numaralı pozisyon eklenmiştir:
14. İstiklâl Madalyası verilmiş bulunanlara vatani hizmet tertibinden bağlanan şeret aylıklarının ödenmesine ait her türlü kâğıtlar.
Madde 36
Bu resmin nispeti % 25 i geçmemek üzere Bakanlar Kurulunca tespit olunur. Gümrük Kanunu, dış ticaret rejimi veya Türk Parası Kıymetini Koruma mevzuatı hükümleri dışında veya bu hükümlere aykırı olarak gümrüklere getirilmiş bulunan eşyanın istisnai olarak ithallerine izin verilmesi halinde veya Gümrük Kanununa istinaden tasfiye suretiyle yapılacak ithalât ile ilgili kanun, karar veya mevzuat hükümleri dahilinde servet transferi yoluyla yapılacak ithalâtta bu resmin azami nispeti % 100 dür.Madde 37
Aşağıdaki kanunlar ve hükümler kaldırılmıştır:
1. 8/6/1942 tarihli vc 4250 sayılı İspirto ve İspirtolu İçkiler İnhisarı Kanununun 7 nci ve 10 uncu maddeleri, 20 nci maddesinin inhisar resmi ile ilgili hükümleri ve 43 üncü maddesi,
2. 20/5/1942 tarihli ve 4223 sayılı Kahve ve Çay İnhisarı Hakkındaki Kanunun 3 üncü maddesinin İnhisar Resmine ait hükümleri ve 16 ncı maddesi,
3. 11/12/1936 tarihli ve 3078 sayılı Tuz Kanununun 4, 8 ve 34 üncü maddeleri ve fevkalâde vaziyet dolayısiyle bazı vergi ve resimlere zam icrasına dair olan 3828 sayılı Kanuna ek 29/5/1941 tarihli ve 4040 sayılı Kanunun 27 nci maddesinin tuzdan Müdafaa Vergisi alınması hakkındaki hükümleri,
4. 28/5/1934 tarihli ve 2460 sayılı Tütün ve Müskirattan Alınacak Müdafaa Vergisi Hakkında Kanun ile bu kanunda değişiklik yapılmasına dair 26/3/1945 tarihli ve 4708 sayılı ve 1/8/1951 tarihli ve 5823 sayılı kanunlar,
5. Fevkalâde vaziyet dolayısiyle bazı vergi ve resimlere zam icrasına dair 3828 ve 4040 sayılı kanunların bazı hükümlerinin değiştirilmesine ve bazı vergi ve resimlere yeniden zam icrasına dair olan 27/5/1942 tarihli ve 4226 sayılı Kanunun 16 ıncı maddesi ve aynı kanunun 8 inci maddesindeki Müdafaa Vergisi istisnasiyle ilgili hüküm,
6. 1/7/1948 tarihli ve 5237 sayılı Belediye Gelirleri Kanununun 3 üncü maddesi.
Madde 38 YÜRÜRLÜK
Bu kanun yayımı tarihinde yürürlüğe girer.Madde 39
Bu Kanun hükümlerini Bakanlar Kurulu yürütür.Madde 32 TEKELE TABİ MADDELERİN VERGİ NİSPETLERİ:
Tekele tabi maddelerin vergi nispetlerinde, bu kanunun 30 uncu maddesindeki nispetleri aşmamak üzere, Maliye ve Gümrük ve Tekel Bakanlıklarının teklifi ile değişiklikler yapmaya Bakanlar Kurulu yetkilidir.Geçici Madde 1
Bu kanunun 3 üncü maddesiyle değiştirilen Gelir Vergisi Kanununun değişik 96 ncı maddesiyle, 4 üncü maddesiyle değiştirilen aynı kanunun 105 inci maddesinin (B), (C/b) ve (D/a) bendleri hükümleri;
a) Adi komandit şirketlerde komanditerlerin 1968 yılı şirket kazancından elde ettikleri kâr payları,
b) Sermaye şirketleri ile kazanç dağıtan kooperatif şirketlerin 1968 yılı kazançlarından mütevellit menkul sermaye iratları ve dağıtılmıyan kazançları,
Hakkında da uygulanır.
Geçici Madde 2
Bu kanunun 3 üncü maddesiyle değiştirilen Gelir Vergiai Kanununun 96 ıncı maddesinin 1 inci fıkrasiyle bu kanunun 4 üncü maddesiyle değiştirilen aynı kanunun 105 inci nıaddesinin (D/a) bendi hükümleri dar mükellefivete tabi gerçek kişilerle Türkiye'de işyeri veya daimi temsilcisi bulunmıyan kurumlar dışındaki tüzel kişilere 1968 yılından önceki yıllara ait şirket kazançlarından 1/1/1969 tarihinden itibaren nakten veya hesaben ödenen kâr payları hakkında da uygulanır.
Şu kadar ki, bu kâr paylarından tüzel kişilere ait olanlardan evvelce tevkifat yapılmışsa, tevkifatı yapan şirketlerce, kesilecek vergiden mahsup olunur.
Geçici Madde 3
a) Bu kanunun 8 inci maddesiyle değiştirilen Kurumlar Vergisi Kanununun değişik 24 üncü maddesinin (A) fıkrasının 4 numaralı bendi hükmü ile aynı fıkrada yazılı % 35 vergi tevkifatı nispeti 1968 ve daha önceki yıllara ait şirket kazançlarından 1/1/1969 tarihinden itibaren nakten veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen iratlar hakkında da uygulanır.
Şu kadar ki, bu iratlardan evvelce Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre tevkıfat yapılmışsa, kesilen vergi, tevkifatı yapan şirketlerce kesilecek vergiden mahsup olunur.
b) Bu kanunun 9 uncu maddesiyle değiştirilen Kurumlar Vergisi Kanununun değişik 25 inci maddesinde yazılı vergi nispetleri kurumların 1968 takvim yılı kazançları hakkında da uygulanır. (1968 takvim yılı içinde kapanan özel hesap dönemlerine ait kazançlar hariç.)
Geçici Madde 4
14/7/1965 tarihli ve 658 sayılı Kanunun 2 nci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
"MADDE 2 - a) Bu kanunun 1 inci maddesi ile değiştirilen 2836 sayılı Kanunun 22 nci maddesinin (B/a) bendinde yer alan Kurumlar Vergisinden muafiyete ilişkin hüküm 1/1/1963 tarihinde,
b) Bu kanunun 1 inci maddesi ile değiştirilen 2836 sayılı Kanunun 22 nci maddesinde yer alan diğer hükümler kanunun yayımı tarihinde,
Yürürlüğe girer.